Jobkeeper Payments & Cash Flow Boost

留职补贴 每人每两周可以得到$1,500澳元的留职补贴 步骤1:申请前,请通过以下链接注册,哪怕你不确定自己是否达到申请的标准。并且,每个雇主实体都要进行单独注册。 Visit the ATO’s JobKeeper website here 步骤2:确认自己作为一个用人单位是否达到申请补助的标准。 步骤3:筛选出符合申请条件的员工。 步骤4:完成相应的网上申请,这其中包括: 验证从步骤3筛选出来的员工全都达到申请补助的标准。这些员工的资可以从薪资一键支付系统中提取。 提供一名雇主的信息。 提供相关信息来证明用人单位在当前的营业额于疫情之前相比下降至少30%以上。 其他相关资料来证明你的企业达到申请补助的标准。 步骤5:当你可以肯定自己的企业达到申请标准的同时,你也应该告知符合申请条件的员工。 步骤6:对于那些符合条件但是两周税前收入少于$1,500澳元的员工,从3月30日开始,需按照每两周$1,500澳元的最低标准进行支付。在此期间,企业依然需要准守PAYG的相关法则。值得注意的是,政府的留职补贴规定从虽然是3月30日开始,但是补助资金却要5月初才能转入雇主的银行账户。因此,在3月30日到第一步收到第一笔补助资金期之前的一段时间内,雇主需要预先垫付一部分付款。 步骤7:继续支付达到申请标准的员工。由于第一笔补助资金要到5月初才能收到,因此雇主需要准备一部分现金用来预先垫付4月的补助薪资。 步骤8:就以上的收入和支出,需要每个月向联邦税务局做相应的报备。 近日,联邦税务局的行政长官颁布指令允许雇主推迟每月留职补贴的上报期限到下一个月的14日。打个比方,根据该指令,5月份留职补贴的上报期限就是6月14日。与此同时,雇主也被要求必须在每个月都填写相应的申报表,并且签字。联邦税务局推迟报送期限的主要目的在于为了给雇主的税务代理人足够的时间来确保报送的数据的准确性。 留职补贴很大程度上能够帮助雇主解决现金流短缺的问题,以确保生意能够持续运营下去。 如果有任何关于留职补贴的问题,欢迎大家联系我们。 现金流的支援 $20,000 至 $100,000澳元的现金支持 步骤1:验证你的企业是否达到申请标准。 步骤2:确定第一个适用期限。具体为你应该确定是以三月还是第一个季度作为你的第一个适用期限。 步骤3:计算出第一笔能收到现金流支持的金额,这笔金额应在在$10,000澳元至$50,000之间。 步骤4:完成并且向联邦税务局提交三月份的经营活动报表(BAS)。 步骤5:根据第一季度的BAS,向联邦税务局缴清相关税务负债。 步骤6:在接下来的每个月,重复步骤3,步骤4和步骤5。

养老金强制缴款大赦法案

一次免于处罚的机会来主动纠正错误 养老金强制缴款大赦法案已于本年度二月正式通过,正等待御准。御准之后,雇主将有六个月时间来对养老金强制缴款的少报漏报情况向澳大利亚联邦税务局进行主动披露。 这是政府软硬兼施的一种手段,然而也给留有以此雇主查漏补缺的机会。 为什么雇主需要缴付员工的养老金 无论是自由党还是工党执政,联邦税务局都认为雇主缴付员工养老金是一种神圣的义务。政府有以上看法出于以下几点原因: 澳洲政府希望大家都能安享晚年生活 澳洲政府不希望大家晚年过度依赖政府来养老 从每年的联邦预算案中,澳洲政府清楚认识到他们已经无力持续支付大额的养老金给退休工人。如果澳洲政府真要继续支付如此大额的养老金的话,那么现有年轻的劳动力将为此承担巨大的赋税。 迟缴养老金而产生的滞纳款 通常情况下,如果雇主在截至日期后依旧未缴清员工的养老金,那么雇主本人将被强制支付一笔滞纳款,该罚款由以下几部分组成: 未缴的养老金 因未缴养老金而产生的相应利息 行政罚款,金额是每位员工每季度20澳元 以上滞纳款首先将缴付于联邦税务局,然后经税务局分发给相应的员工。 值得注意的是,以上滞纳款是无法用作于企业的税务减免。 大赦法案2.0 (Amnesty 2.0) 为了鼓励雇主及时补缴员工的养老金,澳洲政府特此推出了大赦法案2.0。雇主因此可以借此机会补缴在1992年7月1日至2018年3月31日期间未缴的养老金。根据此法案,雇主需要注意一下三点: 将未缴的养老金直接支付给员工的养老金账户。或者也可以缴付于联邦税务局,进而转付给相应员工的养老金账户。 缴付相应利息 无需缴付行政罚款 重要的是,以上支出在大赦法案执行期间可以用作企业税务减免。其次,以上法案充分考虑到了时间成本,以此鼓励雇主按时支付员工的养老金。因为按时支付的金钱成本是最小的。 大赦法案的最早开始可追溯到2018年5月24日,将在御准后的六个月后结束并且成为正式法律条例。这意味着,那些根据初始大赦法案并已经主动向联邦税务局披露自己有不合规的操作的雇主,可以不需要担心自己将受到处罚。 大赦法案的更改 工党和绿党在之前的议会中大肆反对养老金强制缴款大赦法案,原因在于大赦法案反而会纵容一些雇主迟缴漏缴员工的养老金。具体来说,这很容易给那些不法雇主制造拖拉的机会。 出于以上的原因,大赦法案2.0版本就变得更加严谨,从而进一步制约了那些想钻法律漏洞的不法雇主,迫使他们尽快付清员工的养老金。 如果有些雇主不趁此机会付清员工的养老金,之后一旦被联邦税务局发现,将受到非常严重的处罚。这其中包括付清所欠金额之外另需要支付于该金额数额相等的处罚金,也就是漏缴数额一倍的罚款。而且这些罚款将不能用作于企业的税务减免,并且税务局也不会酌情考虑减轻罚款。 很明显,这次政府软硬兼施,就是为了促使雇主在法律层面上履行该履行的义务。而且工薪一键支付系统 (single touch payroll) 的运用将更加便于税务局监测到雇主是否遵纪守法。 大赦法案的施行是给雇主纠错的很好一次机会,所以我们建议雇主千万不可错失此次良机。 我们如何帮到你? Nexia 税务部门的专家很乐于帮你解答关于此次大赦法案2.0的任何疑问。我们也可以帮助你解答关于员工工资税 (payroll tax), 预扣税 (PAYG withholding tax)任何问题,并且帮忙检测你是否合规。近些年来,各州的地方税务局和联邦税务局加大了对一些税务合规问题的抽查的力度。

Director Penalty Notices

Directors of companies should be aware that they may personally be subject to penalties where the company does not comply with its tax obligations. Those obligations are paying PAYG withheld (from employees’ salaries) amounts or to pay superannuation guarantee charge to the Commissioner of Taxation, including where the Commissioner estimates Read more…

研发支出的税收激励

研究与开发支出的税收激励是指企业在一个财政年度内产生了20,000澳元或以上并且“符合研发支出”的一种税收抵免。合规的研发支出是与创新产品,软件或服务相关的研发项目支出。在项目的研发活动开始时,必须存在关于项目成果的不确定因素。联邦政府自 2011 年 7 月 1 日起推行该项目。澳大利亚境内的外资企业和境外的澳资企业可以通过该项目对在澳大利亚和海外的研发支出申请现金返还。 研发支出的税务抵消如何运作? 税收抵消的规模和性质取决于企业的本财年的营业额和公司产生的研发支出金额。 对于合格的研发支出在1亿澳元之内: 年度总营业额低于2000万澳元的企业可获得43.5% 的可返还税收抵免 (以现金支付) 年度总营业额超过2000万澳元的企业可获得38.5% 的不可返还税收抵免 (可以在未来实现税收利润时抵扣) 可返还的税收抵消数额可以超过您需要缴纳的税额,从而产生可返还的金额。即税收抵免金额超过纳税人的纳税义务。 对于合格的研发支出超过1亿澳元: 此税收抵免仅限于公司税率 (即30% 或27.5%)。 什么是符合条件的研发活动? 从广义上讲,符合条件的研发活动是涉及创造性的或创新的产品,流程或服务的活动。 研发活动通常包括: 核心研发活动 – 为产生创新性知识而开展的系统性实验活动; 支持性研发活动 – 与核心研发活动相关的活动,但其本身不符合核心研发活动的特性。 企业应记录他们如何开展研发活动,并记录他们对这些活动的观察,评估和结果。 在截止日期前提交您的2019年研发支出的税收激励申请 提交申请以注册符合条件的研发 (R&D) 税收激励的截止日期是企业财政年度结束后10个月。因此,财政年度截止日为2019年6月30日的企业必须在2020年4月30日之前向工业创新科学部 (AusIndustry) 提交注册申请。如果错过这个截止日期,企业则不能申请研发税收激励。 解读联邦税务局关于软件研发支出的纳税人注意事项 (TA2017/5) 从事软件开发项目的公司有时候会假设甚至断言软件开发活动从本质上而言是合规的研发活动。从实际角度出发,软件研发项目所涉及的所有活动不太可能全都符合研发活动的法定标准。尽管软件研发项目可能涉及很多实验性的活动,但是从澳大利亚联邦税务局的角度而言,如果将一个研发项目中的所有活动都归类为合规的研究与开发活动也是极其不合理的。 开发,修改或者定制软件的过程在表面上看与合规的研发活动极其相似。就其本身而言,这些活动是系统性的,也可以是迭代和循环的,并且总是涉及各种测试。但是,软件开发生命周期的一个过程并非意味着其本身正在进行合规的研发活动。同时,这也并不表示解决软件生命周期中的任何技术问题都需要应用新型研发的技术。 软件开发项目中有常规测试步骤。然而,这些步骤经常被错误地认为是核心研发活动。在软件开发的过程中,一些处理故障,测试性能以及用户体验测试等步骤往往被视作核心研发活动。但按规定而言,对这一类的研发活动,除非有证据表明它们是实验性的活动并且是被用来证明研发假想存在的可行性。否则它们就不能被视作合规的核心研发活动。以下一系列活动很可能就不能被视作合规的核心研发活动: 故障测试 测试 系统测试 需求测试 用户验收测试 数据映射和数据迁移测试 测试已知可用的不同算法 通过测量点击次数来测试运营中的网站 但在特定情形下,如果以上活动和核心研发活动紧密关联,那么它们就可以被视作支持性研发活动。 尼克夏澳大利亚如何帮助您? 在尼克夏澳大利亚特许会计师事务所,我们的专业税务团队拥有丰富的行业经验,可以帮助您注册申请研发税收激励包括: 协助评估公司业务和研发项目的资格,包括确定符合条件的研发活动和支出; 完成AusIndustry研发税收激励申请表,包括提供您的研发项目说明,并解释为什么该支出符合税法的研发税收激励政策; 准备会计记录以支持研发活动的注册并申请研发税收激励。

工薪一键申报系统的变革

Single Touch Payroll (工薪一键申报系统,简称STP) 是由澳大利亚联邦税务局 (ATO) 推出的雇主上报员工薪酬信息的新型报告框架,即雇主每一次给员工发放工资和养老金的时候,都会把具体内容即时上报到ATO备份。STP自 2018年7月1日以来生效,起先只有雇用人数超过19人的实质性雇主被ATO要求使用STP来即时报送员工的薪酬所得。 然而,从2019年7月1日开始,雇佣人数低于20人的小型雇主也被ATO强制性要求执行该新型报告框架。 本文以下列举了一些小型雇主在实施STP前需要了解的事项。 至此,STP已经被强制性应用于各种规模的雇主,其目的之一在于保护雇员的权利。与此同时,STP的运用也将增加雇主报送员工薪资的透明度,提高报送雇主的效率,从而更加有助于ATO监管雇主们是否按时按规定报送雇员所得到的付款。例如薪金与工资,现收现付 (PAYG) 预扣税和养老金供款等。 工薪一键申报系统是如何运行的? 在分发薪酬当天,员工薪资信息将被雇主使用STP兼容的会计软件报送到ATO,具体过程如下: 员工将和往常一样被支付薪酬和养老金供款,雇主也不需要改变支付薪酬的周期。 ⇓ 雇主将使用STP兼容的会计软件报送员工的薪资所得,这其中包括工资, PAYG预扣税和养老金供款。 ⇓ 与此同时,养老金账户管理机构也被要求向ATO报送雇主支付员工养老金供款的相关信息。 ⇓ 员工然后可以在自己的MyGov账户里查询到自己即时的薪资和税务以及养老金供款的相关信息。 启用STP之后,雇主就不再需要在一个财政年结束时向员工提供年终支付报告 (payment summary),因为员工可以登陆自己的MyGov 账户查看自己的年终所得。 ATO最终也会对雇主通过STP会计软件报送的信息和员工在申报个人所得税时报送的信息做相关匹配,以此确保其取得的信息准确无误。 ATO的政策变革 考虑到小型雇主可能需要花费大量的时间来启用运行STP这种报送框架,因此ATO出台了一系列优惠政策来协助小型企业启用STP: ATO允许雇用人数少于5人的微型企业通过税务咨询事务所(tax agent)按季度申报头两年的薪资,而不需要在每次发放薪资时完成申报。 小型雇主可以通过向ATO申请来获得额外的时间来启用STP,最多可以延迟到2019年9月30日。 在启用后的一年内,对于出现的错报,漏报和迟报的情况,ATO将酌情处理,甚至可能不给予处罚。 对于一些特定的小型雇主,ATO允许其在一定时间内不启用STP。这些特定的雇主包括有经济困难的小型雇主,以及那些处于网络情况较差或者无网络连接的地区的雇主。 另外,如果一些雇主当前使用的会计软件无法和STP的报送框架兼容,这些雇主就需要启用STP兼容的会计软件以此来匹配STP的报送框架。ATO强烈建议在启用新的会计软件前,一定要咨询专业的税务咨询事务所以此确保能启用最合适的会计软件。 ATO已经强烈建议很多软件开发商开发一些经济适用型的STP软件其中包括一些可以安装在手机上的移动运用程序。对微型雇主来说,使用并且维护这些STP软件大概只需要每个月花费10澳元。ATO官网已经列举了一些常用的STP软件以供大家查阅。当前市场上一共有9种廉价型软件,另外还有12种也正在研发中。需要注意的是, ATO网站的列表并没有列举当前所有的STP软件的供应商,因此ATO今后可能会对此列表做出进一步更新。 我们如何帮到您? 为了确保您的员工薪资管理系统达到STP报送的合规要求,我们可以通过以下方式帮到您: 管理STP会计软件的初始化设置,实施和数据转移工作 根据不同企业的状况,讨论协商STP的最佳的实施方案,以此降低合规成本 就具体实施STP提供实质性意见 向ATO递交延缓实施STP的申请 若您有任何疑问,请联系我们Nexia Australia各办公室税务咨询顾问。